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招待费纳税调整增加额账务处理(招待费纳税调整)-精选
2023-06-29 14:08:06    来源:城市网


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1、在计算企业应纳税所得额时,是以会计利润总额为基础,再根据税法规定进行调整,以调整后的税收收入计算应缴纳的企业所得税。这个过程就是纳税调整,也就是我们常说的汇算清缴。

2、那么业务招待费的纳税调整要求是什么呢?根据税法有关规定,与企业生产经营活动有关的业务招待费,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%。

3、可见,业务招待费的纳税调整额需要按照“实际发生额的60%”和“年销售收入的0.5%”两者中的较低者进行确认。

4、例如,某企业业务招待费实际发生额为10万元,则“实际发生额”的60%为6万元,如果“年销售收入的0.5%”为8万元,则业务招待费税前扣除额应为6万元。因此,

5、纳税调整为4万元(10万元-6万元)。

6、相反,如果“年销售收入的0.5%”是4万元,那么业务招待费税前扣除就应该是4万元,所以纳税调整是6万元(10万元-4万元)。

7、以上是业务招待费的纳税调整方法。企业在汇算清缴时,必须按照税法的要求,正确、如实地完成纳税调整报表。

本文到此结束,希望对大家有所帮助。

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